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Admission Test Certified Public Accountant (Financial Accounting & Reporting) 認定 Financial-Accounting-Reporting 試験問題:

1. Which of the following information should be included in Melay, Inc.'s 1992 summary of significant accounting policies?

A) Property, plant, and equipment is recorded at cost with depreciation computed principally by the straight-line method.
B) During 1992, the Delay component was sold.
C) Future common share dividends are expected to approximate 60% of earnings.
D) Business segment 1992 sales are Alay $1M, Belay $2M, and Celay $3M.

2. On January 2, 1993, Quo, Inc. hired Reed to be its controller. During the year, Reed, working closely with Quo's president and outside accountants, made changes in accounting policies, corrected several errors dating from 1992 and before, and instituted new accounting policies.
Quo's 1993 financial statements will be presented in comparative form with its 1992 financial statements.
This question represents one of Quo's transactions. List A represents possible clarifications of these transactions as: a change in accounting principle, a change in accounting estimate, a correction of an error in previously presented financial statements, or neither an accounting change nor an accounting error.
Item to Be Answered
Quo changed from FIFO to average cost to account for its raw materials and work in process inventories.
List A (Select one)

A) Neither an accounting change nor an accounting error.
B) Change in accounting principal.
C) Change in accounting estimate.
D) Correction of an error in previously presented financial statements.

3. A transaction that is unusual in nature and infrequent in occurrence should be reported separately as a component of income:

A) After discontinued operations of a segment of a business.
B) After cumulative effect of accounting changes and after discontinued operations of a segment of a business.
C) Before cumulative effect of accounting changes and before discontinued operations of a segment of a business.
D) After cumulative effect of accounting changes and before discontinued operations of a segment of a business.

4. In 1990, Brighton Co. changed from the individual item approach to the aggregate approach in applying the lower of FIFO cost or market to inventories. The cumulative effect of this change should be reported in Brighton's financial statements as a:

A) Component of income after continuing operations, with separate disclosure.
B) Retrospective adjustment on the retained earnings statement, with separate disclosure.
C) Component of income from continuing operations, with separate disclosure.
D) Component of income from continuing operations, without separate disclosure.

5. What information should a public company present about revenues from its reporting segments?

A) Disclose separately the amount of sales to unaffiliated customers and the amount of intracompany sales.
B) Disclose separately the amount of sales to unaffiliated customers but not the amount of intracompany sales between geographic areas.
C) No disclosure of revenues from foreign operations need be reported.
D) Disclose as a combined amount sales to unaffiliated customers and intracompany sales between geographic areas.

質問と回答：